PGB en de Belastingdienst: Waar moet je op letten bij je aangifte?

Een PGB, of persoonsgebonden budget, voelt soms als een zoektocht door een doolhof van regels, vooral als je te maken hebt met mantelzorg, Wmo-aanpassingen of een traplift in huis. Je regelt zorg voor jezelf of een naaste, maar dan komt de Belastingdienst om de hoek kijken. Wie betaalt wat?

Hoe geef je dit op? Het is verwarrend, maar het hoeft niet ingewikkeld te zijn.

Laten we samen de belangrijkste punten doornemen, zodat je precies weet waar je op moet letten bij je aangifte.

Persoonsgebonden budget en belastingen: overzicht voor budgethouders en zorgverleners

Een PGB is een bedrag waarmee je zelf zorg inkoopt. Jij, als budgethouder, bepaalt wie je zorgverlener is.

Dit kan een professional zijn, maar ook een buur of familielid die mantelzorg verleent. Het PGB komt vaak uit de Wmo, Wlz, Zvw of een combinatie daarvan.

Het doel is duidelijk: zorg inkopen die past bij jouw situatie, zoals woningaanpassingen, een scootmobiel of ondersteuning in de badkamer. De Belastingdienst maakt een belangrijk onderscheid. Jij, als budgethouder, betaalt geen inkomstenbelasting over het PGB-bedrag. De zorgverlener die je betaalt, is hier wel verantwoordelijk voor.

Denk aan een thuiszorgmedewerker, een trapliftinstallateur of iemand die je helpt met domotica.

Verplichtingen en administratie voor budgethouders

Zij ontvangen het geld en moeten er belasting over betalen. Dit is de kern van de fiscale regeling: de verantwoordelijkheid ligt bij de ontvanger van het geld, niet bij jou. Als budgethouder hoef je geen inkomstenbelasting te betalen over je PGB.

Je hoeft het bedrag dus niet op te geven als inkomen. Wel is het slim om je administratie op orde te houden.

De Sociale Verzekeringsbank (SVB) kan de salarisadministratie voor je doen. Dit is verplicht bij bepaalde overeenkomsten, maar vaak vrijwillig.

Door de SVB dit te laten regelen, voorkom je fouten en houd je zelf tijd over voor andere zaken, zoals het regelen van een levensloopbestendige woning. Een veelgemaakte fout is het aftrekken van de eigen bijdrage voor je PGB in je aangifte. Dit mag niet. De eigen bijdrage is geen aftrekpost.

Belastingheffing voor zorgverleners en opting-in

Houd dit dus apart in je administratie. Zorg dat je alle facturen en betalingen netjes bijhoudt, vooral als je zorg inkoopt voor een mantelzorger of voor aanpassingen in huis, zoals een traplift of een aangepaste badkamer.

De zorgverlener betaalt inkomstenbelasting over het PGB-inkomen. Dit omvat ook premies volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw).

Als de zorgverlener een zorgonderneming heeft, geeft hij de inkomsten op als winst uit onderneming. Doet hij dit niet, dan worden de inkomsten gezien als inkomsten uit overig werk.

Er is een handige regeling: opting-in. Via een Verklaring Loonheffingen kunnen belastingen en premies direct worden ingehouden. Dit is vooral handig voor kleine zorgverleners, zoals een buurtgenoot die een paar uur per week helpt. De SVB kan dit ook regelen als je de salarisadministratie aan hen overlaat. Zo voorkom je dat de zorgverlener later voor onaangename verrassingen komt te staan, bijvoorbeeld bij de aanbesteding van Wmo-hulpmiddelen.

PGB en box 3: vermogen en schulden

Het PGB-saldo op 1 januari telt als vermogen in box 3. Dit is het deel van je vermogen waarover je belasting betaalt, zoals spaargeld of beleggingen.

De drempel voor box 3 is € 60.000 voor gehuwden of samenwonenden en € 30.000 voor alleenstaanden.

Aftrekbare kosten bij PGB en zorgkosten

Als je PGB-saldo boven deze drempel uitkomt, moet je het opgeven. Er is een uitzondering. Als je een terugbetalingsverplichting hebt voor je PGB, telt dit als schuld in box 3.

Vanaf € 3.100 (voor partners € 6.200) mag je deze schuld aftrekken van je vermogen. Dit kan helpen om onder de box 3-drempel te blijven.

Check dit altijd goed, vooral als je te maken hebt met grote aanpassingen in huis, zoals een traplift via de Wmo of een aangepaste badkamer, die mogelijk een terugbetalingsverplichting met zich meebrengen. Niet alle zorgkosten zijn aftrekbaar, maar er zijn wel opties. Denk aan geneeskundige zorg, paramedische zorg (met een verwijzing), reiskosten voor ziekenbezoek (vanaf 10 km, € 0,19 per km), dieetkosten en extra uitgaven voor beddengoed of kleding. Als je een scootmobiel of domotica aanschaft voor jezelf of een naaste, kunnen deze kosten soms aftrekbaar zijn, afhankelijk van de situatie.

Veelgemaakte fouten bij PGB-aangifte

Kosten die vergoed worden door een verzekering, het eigen risico of wettelijke bijdragen, zijn niet aftrekbaar.

Houd hier rekening mee bij je aangifte. Zorg dat je alle bonnen en facturen bewaart, zodat je precies kunt aantonen wat je hebt uitgegeven en wat wel of niet aftrekbaar is. Een veelgemaakte fout is het vergeten van het PGB-saldo op 1 januari als box 3-vermogen.

Dit kan leiden tot een naheffing. Een andere fout is het aftrekken van de eigen bijdrage, wat niet is toegestaan.

Wees hier alert op. Een derde fout is het niet opgeven van inkomsten uit PGB als zorgverlener. Als je zorg verleent en hiervoor betaald krijgt, moet je dit opgeven als inkomsten uit overig werk of als winst uit onderneming. Lees hier meer over PGB en de Belastingdienst om te voorkomen dat je het risico op een boete loopt.

Een PGB is geen inkomen voor de budgethouder, maar wel een vermogen in box 3. De zorgverlener betaalt belasting, niet jij.

Praktische tips voor je aangifte

Laat de salarisadministratie door de SVB doen om fouten te voorkomen. Dit is vooral handig als je meerdere zorgverleners hebt of als je te maken hebt met complexe regelingen, zoals een PGB voor een traplift of woningaanpassingen. Houd een eenvoudige administratie bij als zorgverlener.

Noteer de datum, het doel, het bedrag en bewaar alle nota’s. Dit maakt je aangifte een stuk makkelijker.

Geef je PGB-saldo op 1 januari op als vermogen in box 3, tenzij je een terugbetalingsverplichting hebt. Vraag een voorlopige aanslag aan om maandelijks belasting te betalen in plaats van achteraf.

Dit voorkomt onverwachte grote bedragen. Als zorgverlener geef je inkomsten uit PGB op als inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming. Zorg dat je weet welke categorie voor jou geldt, en vraag desnoods advies aan de Belastingdienst of een boekhouder.

Conclusie

Een PGB geeft je de vrijheid om zorg in te kopen die past bij je leven, of het nu gaat om mantelzorg, een traplift of een aangepaste badkamer. De Belastingdienst-regels zijn helder: jij betaalt geen belasting over het PGB, de zorgverlener wel.

Houd je administratie bij, let op box 3 en vermijd veelgemaakte fouten.

Met deze tips ben je goed voorbereid op je aangifte en kun je je richten op wat echt telt: goede zorg voor jezelf of je naaste.