PGB en de Belastingdienst: Waar moet je op letten?

Een pgb, persoonsgebonden budget, voelt soms als een complexe puzzel. Je regelt zelf je zorg, maar hoe zit het met de Belastingdienst?

Je wilt geen fouten maken die later geld kosten. Dit is jouw gids voor een zorgeloze administratie.

Belastingen en premies bij pgb

Stel je voor: je krijgt een pgb voor mantelzorg. Dat bedrag is belastingvrij voor jou, de budgethouder.

De belastingdruk ligt bij de zorgverlener die je inhuurt. Dit is de kern van de regeling.

De SVB (Sociale Verzekeringsbank) kan de salarisadministratie voor je overnemen. Dit is vaak gratis en verplicht als je een zorgverlener inhuurt die geen ondernemer is. Zo vermijd je complexe administratie. Let op: de eigen bijdrage voor een pgb mag je niet aftrekken in je inkomstenbelastingaangifte.

Dit is een veelgemaakte fout. De zorgverlener betaalt zelf inkomstenbelasting, premies volksverzekeringen en een Zvw-bijdrage.

Wil je de belastingen direct inhouden op het loon? Dat kan via een opting-in regeling. Je vraagt een Verklaring Loonheffingen aan. Ook is een voorlopige aanslag mogelijk om maandelijks belasting te betalen, in plaats van een groot bedrag ineens.

Zorgovereenkomst en tarieven voor naasten

Je kunt een pgb-budget gebruiken voor informele zorg door naasten, zoals je partner of kind. Hiervoor gelden maximale tarieven in 2025.

Deze tarieven zijn bruto. Voor zorg onder de Wet langdurige zorg (Wlz) mag je maximaal €25,65 per uur betalen.

Voor zorg onder de Zorgverzekeringswet (Zvw), zoals verpleging, ligt het maximum op €29,52 per uur. Houd je aan deze plafonds. Er is een maximum van 40 uur per week dat je kunt betalen uit het pgb voor informele zorgverleners.

Dit voorkomt dat het budget te snel op raakt. Gebruik altijd een model zorgovereenkomst van de SVB. Dit document is juridisch waterdicht en helder voor beide partijen. Het voorkomt misverstanden over taken en betalingen.

Gevolgen voor inkomen, uitkering en toeslagen

Een pgb-inkomen telt mee voor je totale inkomen. Dit heeft gevolgen voor bijstandsuitkeringen, toeslagen zoals huur- en zorgtoeslag, en de AOW-partnertoeslag.

Wees hier alert op. Geef je pgb-inkomen altijd direct door aan de Belastingdienst, SVB en UWV. Zo voorkom je dat je later een naheffing krijgt of ten onrechte toeslagen ontvangt. Transparantie is key.

Het pgb stopt direct bij verhuizing naar een instelling of bij overlijden van de naaste voor wie je zorgt. Dit betekent dat de betalingen aan de zorgverlener stoppen. Plan hierop vooruit.

Een pgb kan ook invloed hebben op je recht op kwijtschelding van gemeentebelastingen.

Check dit altijd bij je gemeente. Het loont om alle inkomensstromen in kaart te brengen.

Wmo-pgb en voorwaarden

Wmo-pgb werkt anders dan een pgb voor Wlz of Zvw. Het geld gaat niet direct naar je eigen rekening.

Je gebruikt het trekkingsrecht via de SVB. Je geeft declaraties door en de SVB betaalt de zorgverlener.

Het maximumtarief voor Wmo-zorg wordt door de gemeente bepaald. Dit verschilt dus per regio. Vraag altijd bij je gemeente na wat het maximale uurloon is dat je mag betalen.

Je kunt een Wmo-pgb combineren met een Zvw-pgb. Bijvoorbeeld: Wmo-pgb voor begeleiding en Zvw-pgb voor verpleging. Je mag de budgetten niet uitruilen; elk budget heeft zijn eigen doel. Onafhankelijke cliëntondersteuning helpt je bij de aanvraag van een pgb.

Verplichtingen salarisadministratie

Deze hulp is gratis en onpartijdig. Schakel dit in als je twijfelt over je recht op een pgb.

Als je een pgb-hulp inhuurt, ben je werkgever. Dit brengt administratieve verplichtingen met zich mee, zoals aandachtspunten voor je belastingaangifte.

De SVB kan dit voor je doen, wat een enorme lastenverlichting is. De SVB-regeling is gratis voor pgb-houders. Je hoeft geen loonstrookjes te maken of belastingaangiftes in te dienen voor je zorgverlener.

Inkomstenbelasting opties voor zorgverleners

Dit regelt de SVB voor je. Sluit je een zorgverlener in die al een eigen bedrijf heeft?

Dan is de SVB-regeling niet mogelijk. De zorgverlener is dan zelf verantwoordelijk voor zijn eigen administratie. Zorgverleners kunnen kiezen voor de opting-in regeling.

Dit betekent dat de belasting direct wordt ingehouden op hun loon. Ze hoeven dan geen eigen aangifte te doen over dit inkomen.

Tarieven informele pgb-zorg 2025

De opting-in verklaring vraag je aan bij de Belastingdienst. Zorg dat dit op tijd gebeurt voordat de eerste betaling plaatsvindt.

Dit voorkomt problemen achteraf. De zorgverlener kan ook kiezen voor een voorlopige aanslag. Dan betaalt hij of zij maandelijks belasting.

Dit is handig als het inkomen uit pgb stabiel is. De tarieven voor informele zorg zijn vastgesteld op €25,65 (Wlz) en €29,52 (Zvw) per uur. Dit zijn bruto bedragen. De zorgverlener betaalt hierover belasting.

Urenlimiet en betaling via SVB

Deze tarieven zijn bedoeld voor naasten. Professionele zorgverleners kunnen een hoger tarief vragen, afhankelijk van hun opleiding en ervaring.

Check altijd de afspraken in je zorgovereenkomst. Het maximum van 40 uur per week is een harde limiet.

Plan je zorg dus zorgvuldig. Overleg met je zorgverlener hoe je de uren indeelt. De 40-urengrens is er om misbruik te voorkomen.

Combinatie pgb-wetten en uitruilverbod

Het pgb is bedoeld voor extra zorg, niet als vervanging van een voltijdbaan voor de naaste. Handige tips voor je pgb-administratie helpen je om dit overzichtelijk te houden.

Bij Wmo-pgb gaat de betaling via de SVB. Je dient declaraties in en de SVB keert het geld uit aan de zorgverlener. Zo weet je zeker dat alles volgens de regels verloopt.

Hou een urenregistratie bij. Dit is nodig voor de declaraties en voor je eigen overzicht.

Een simpel Excel-sheet of een notitieboekje werkt prima. Je mag pgb-budgetten van verschillende wetten niet door elkaar gebruiken.

Een Wmo-budget mag niet worden gebruikt voor verpleging die onder Zvw valt. Dit heet het uitruilverbod. Plan je zorg dus per wet.

Maak een overzicht per budget. Zo voorkom je dat je per ongeluk geld overhevelt naar een ander budget. De gemeente bepaalt het maximumtarief voor Wmo-zorg. Vraag dit altijd na.

Tip: Laat de SVB gratis de salarisadministratie doen. Dit scheelt je een hoop kopzorgen en complexiteit.

Tip: Geef je pgb-inkomen altijd direct door aan de Belastingdienst, SVB en UWV. Dit voorkomt vervelende naheffingen.

Tip: Gebruik de model zorgovereenkomst van de SVB. Dit is een helder document voor jou en je naaste zorgverlener.

Tip: Vraag een voorlopige aanslag aan bij de Belastingdienst. Dan betaal je maandelijks belasting in plaats van een groot bedrag ineens.

Het tarief kan lager zijn dan de landelijke maximumtarieven voor Wlz en Zvw.

Een pgb geeft je de vrijheid om je zorg zelf te regelen. Met deze kennis over belastingen en premies, tarieven en voorwaarden, sta je sterk. Hulp nodig bij je administratie? Je kunt met een gerust hart je zorgverlening regelen, precies zoals jij het wilt.